Finančné inštitúcie majú povinnosť informovať o účtoch rezidentov

Bratislava 12. júna (TASR) - Automatická výmena informácií (AVI) prináša v týchto dňoch povinnosť do 30. júna podať oznámenie o finančných účtoch rezidentov z iných krajín. Do tohto dátumu sú oznamujúce finančné inštitúcie, ktorých sa AVI týka, povinné podať Oznámenie FATCA a Oznámenie DAC2/CRS.


Povinnosť im plynie zo zákona o automatickej výmene informácií o finančných účtoch na účely správy daní. Ten je jedným z nástrojov boja proti daňovým únikom. Za nesplnenie povinností hrozí finančnej inštitúcii pokuta vo výške až do 10.000 eur.

V tomto roku majú finančné inštitúcie opäť povinnosť poskytnúť finančnej správe vybrané informácie za rok 2017 o finančných účtoch daňových rezidentov USA, členských štátov EÚ a zmluvných štátov uvedených v zozname, ktorý zverejnilo MF SR na svojom webovom sídle. Finančná správa zašle prijaté informácie daňovým správam príslušných štátov do 30. septembra 2018. Finančné správy v členských a signatárskych krajinách tak získajú informácie o každom bankovom účte svojho rezidenta v zahraničí, číslo účtu a zostatok na ňom.

Slovenské oznamujúce finančné inštitúcie reportovali informácie týkajúce sa finančných účtov prvý raz v roku 2016 za roky 2015 a 2014 na základe medzinárodnej dohody FATCA. Prostredníctvom tejto dohody sú totiž finančné inštitúcie povinné prostredníctvom finančnej správy poskytovať americkej daňovej správe (IRS) údaje o príjmoch a zostatkoch amerických subjektov na ich finančných účtoch. Zároveň USA poskytuje obdobné recipročné údaje partnerským jurisdikciám vrátane Slovenska.

V roku 2017 pribudla finančným inštitúciám povinnosť oznamovať aj informácie podľa štandardu CRS (Common Reporting Standard), v EÚ adoptovaný smernicou DAC 2. Podľa tohto štandardu odvtedy oznamujú finančné inštitúcie zahraničným jurisdikciám informácie o nerezidentoch v termíne do konca júna.

AVI predstavuje významný nástroj v boji proti rozmáhajúcim sa globálnym daňovým únikom a podvodom. Do medzinárodnej výmeny informácií sú zapojené štáty EÚ aj OECD. Automatická výmena informácií umožňuje finančným správam odhaliť nespolupracujúcich daňovníkov, zvyšuje transparentnosť, spoluprácu a efektívnosť výberu daní.

TASR informovala Ivana Skokanová z finančnej správy

Zdroj: Teraz.sk, spravodajský portál tlačovej agentúry TASR