Banky musia zisťovať viac údajov o klientoch s príjmami zo zahraničia

Bratislava 10. apríla (TASR) - Cudzím štátnym príslušníkom a slovenským občanom s príjmami zo zahraničia pribudnú povinnosti pri využívaní finančných služieb. Slovenská legislatíva rozširuje v nadväznosti na legislatívu Európskej únie (EÚ) povinnosť bánk a ďalších finančných inštitúcií zisťovať viac údajov o klientoch, ako tomu bolo doteraz. S tým súvisí rozšírené zisťovanie identifikačných údajov platiteľov daní pre potreby finančnej správy. Upozornila na to Slovenská banková asociácia (SBA).


Podľa zákona o automatickej výmene informácií o finančných účtoch na účely správy daní musia banky automaticky poskytovať informácie o spravovaných účtoch vlastnených zahraničnými fyzickými či právnickými osobami a osobami, ktoré majú príjmy zo zahraničných zdrojov. Banky z toho dôvodu preverujú štátnu príslušnosť, bydlisko fyzických osôb a sídlo právnických osôb nielen zakladajúcich nové účty, ale aj už pri existujúcich založených účtoch.

Okrem bežných identifikačných údajov je potrebné v prípade využívania finančných služieb doložiť všetkým bankám, v ktorých majú tieto osoby vedené účty, aj daňové identifikačné číslo a krajinu daňovej rezidencie. V prípade fyzických osôb, ak neexistuje daňové identifikačné číslo, je potrebné predložiť číslo dokladu totožnosti z krajiny, kde má fyzická osoba bydlisko, prípadne iný jednoznačný identifikátor osoby vydaný v zahraničí. Napríklad, v prípade českých štátnych občanov je takýmto jednoznačným identifikátorom pre účely daní rodné číslo, alebo v prípade USA, číslo sociálneho zabezpečenia (SSN).

Ak klient nepreukáže daňové identifikačné číslo vydané v zahraničí, banky budú požadovať z dôvodu zisťovania rezidencie klientov pre daňové účely čestné vyhlásenie, ktoré by malo obsahovať klientom udané daňové identifikačné číslo, minimálne však krajinu alebo krajiny daňovej rezidencie a dátum narodenia. "Klienti bánk preto musia pri zakladaní účtov počítať s povinnosťou dokladovať daňové identifikačné číslo vydané v zahraničí a krajinu daňovej rezidencie. Ak takéto údaje neoznámili v banke, kde majú vedený účet, banka ich osloví a bude požadovať tieto povinné informácie. Klient má zákonnú povinnosť spolupracovať s bankou pri tomto procese zisťovania daňovej rezidencie," upozornila manažérka pre oblasť daní v SBA Iveta Orbánová.

Týmto povinnostiam sa nevyhnú ani občania Slovenska. Pri zakladaní bankového účtu alebo účtov v zahraničí musia tiež počítať s tým, že banky budú žiadať od nich dokladovanie slovenskej daňovej rezidencie. V prípade, ak klient neposkytne banke daňové identifikačné číslo, banky z krajín EÚ a z mnohých ďalších štátov sveta, môžu odmietnuť zriadenie bankového účtu. Cieľom snahy štátov je dopomôcť k oznamovaniu príjmov zo zahraničných finančných aktív a k ich správnemu a korektnému zdaneniu v krajine daňovej rezidencie klientov.

Zdroj: Teraz.sk, spravodajský portál tlačovej agentúry TASR